Le ambiguità nelle leggi fiscali e climatiche del presidente Joe Biden potrebbero impedire ad alcune università pubbliche di monetizzare milioni di dollari in crediti d'imposta per l'energia pulita.
Generalmente, college e università non hanno obblighi fiscali, quindi l'opzione del pagamento diretto, ovvero quella in cui i prestiti possono essere considerati pagamenti rimborsabili, offre alle istituzioni 501(c)(3) l'opportunità di usufruire dei vantaggi.
Tuttavia, non tutte le università pubbliche hanno lo status 501(c)(3) e quando la legge elenca i gruppi rilevanti, non specifica quali istituzioni sono considerate istituzioni pubbliche.
Molti college stanno rimandando i programmi finché non saranno più chiare le linee guida del Tesoro e dell'IRS, a meno che non determinino di essere idonei.
Ben Davidson, direttore dell'analisi delle politiche fiscali e consulente universitario junior presso l'Università della Carolina del Nord a Chapel Hill, ha affermato che esiste un "rischio significativo" nell'interpretare gli strumenti governativi come regole senza una guida.
In attesa di indicazioni, il Tesoro ha rifiutato di commentare se le agenzie governative siano idonee a ricevere pagamenti diretti.
I college o le università senza reddito d'impresa non correlato o UBIT possono offrire opzioni di compensazione diretta ai sensi della sezione 6417. Gli istituti con UBIT potranno richiedere agevolazioni fiscali sul loro reddito imponibile, ma se l'UBIT supera il credito, finiranno per pagare la differenza.
A seconda di come un'università pubblica è istituita nel suo Stato, può essere classificata come un ente costitutivo di quello Stato, un ramo politico o un'istituzione di quello Stato. Le istituzioni che sono parte integrante del potere statale o politico hanno diritto a una remunerazione diretta.
"Ogni stato ha le sue problematiche fiscali specifiche, il che fa sì che la situazione sembri più eterogenea di quanto gli osservatori fiscali a volte ricordino", ha affermato Lindsey Tepe, vicepresidente assistente per gli affari governativi presso l'Institute of State and Land Resources della Grant University.
Alcune istituzioni considerate istituzioni ricevono anche lo status 501(c)(3) individualmente attraverso le loro fondazioni o altre affiliate per semplificare la dichiarazione dei redditi, ha affermato Tepe.
Tuttavia, Davidson ha affermato che la maggior parte delle scuole non ha bisogno di sapere come sono classificate, e molte non lo sanno se non hanno ricevuto una decisione dall'IRS. Secondo lui, la UNC è immune da ambiguità legali.
Le elezioni a tariffa diretta eliminano anche la restrizione di cui alla Sezione 50(b)(3) che limita l'idoneità a un credito d'imposta per le organizzazioni esenti da imposte. Questa sezione include gli strumenti. Tuttavia, queste restrizioni non sono state rimosse per i contribuenti che desiderano vendere i propri crediti d'imposta utilizzando l'opzione di trasferimento legale, che impedisce agli istituti di effettuare pagamenti o trasferimenti diretti e non consente loro di trasferire alcun credito, ha affermato Davidson. Monetizzare l'importo.
Storicamente, enti quali autorità pubbliche, università pubbliche, governi e governi territoriali dei nativi americani sono stati esclusi dai crediti d'imposta per progetti di energia rinnovabile.
Tuttavia, dopo l'approvazione delle leggi fiscali e climatiche, le organizzazioni esenti da imposte hanno potuto beneficiare di vari crediti per progetti di energia pulita, come parchi elettrici, impianti di produzione di energia verde e stoccaggio di energia.
"È un po' il problema dell'uovo e della gallina: dobbiamo vedere cosa consentono le regole", ha detto Tepe in merito ai progetti a cui l'agenzia è interessata.
La decisione su quando monetizzare il credito d'imposta dipenderà dal progetto. Per alcuni progetti, il progetto potrebbe non essere disponibile senza il pagamento diretto, mentre per altri sarà necessario un monitoraggio successivo al completamento.
Tepe ha affermato che college e università stanno discutendo su come i prestiti si inseriscono nei piani di sviluppo statali e locali. La maggior parte dei college ha un anno fiscale dal 1° luglio al 30 giugno, quindi non possono ancora indire elezioni.
Gli esperti del settore hanno affermato che la rimozione degli strumenti dall'elenco di accettazione era un errore di redazione e che il Tesoro aveva il diritto di correggerlo.
Anche Colorado, Connecticut, Maine e Pennsylvania hanno chiesto chiarimenti in una lettera di commento sulla possibilità che istituzioni come università e ospedali pubblici possano beneficiare dei pagamenti diretti.
"È chiaro che il Congresso vuole che le università pubbliche partecipino a questi incentivi e riflettano seriamente su come pianificare le comunità dei loro campus in modo più efficiente dal punto di vista energetico", ha affermato Tepe.
Senza una compensazione diretta, le agenzie dovranno pensare all'equità fiscale, ha affermato Michael Kelcher, consulente legale senior e direttore del progetto sulla tassa sul clima presso il Center for Tax Law della NYU Law School.
Tuttavia, mentre l'equità fiscale "funziona abbastanza bene per i programmi di grandi dimensioni", i tipi di programmi che le università pubbliche e altre agenzie governative implementeranno potrebbero essere troppo piccoli per raggiungere l'equità fiscale, altrimenti l'agenzia dovrebbe tagliare il prestito, ha affermato Kercher, perché la maggior parte del denaro va agli investitori sotto forma di tasse.
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Data di pubblicazione: 14-03-2023
